Btw en de kleineondernemersregeling (KOR): wat is relevant voor illustratoren?
Btw-regels zijn voor veel illustratoren een minder favoriet, maar onvermijdelijk onderdeel van het zelfstandig ondernemerschap. Hier de belangrijkste zaken op een rij, inclusief de kleineondernemersregeling (KOR).
Let op: dit is algemene informatie op basis van de regels zoals die nu gelden. Belastingregels wijzigen geregeld — raadpleeg voor jouw specifieke situatie de Belastingdienst of een boekhouder/fiscalist.
De reguliere btw-plicht
Als zelfstandig illustrator ben je in de regel btw-plichtig: je rekent btw over je facturen (meestal het algemene tarief), draagt dit per kwartaal af aan de Belastingdienst, en kunt zelf btw op zakelijke kosten en investeringen terugvragen.
De kleineondernemersregeling (KOR)
De KOR is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000 (exclusief btw). Kies je voor de KOR, dan:
Reken je geen btw aan je klanten
Doe je geen btw-aangifte meer
Kun je geen btw op je eigen zakelijke kosten en investeringen terugvragen
Wanneer is de KOR interessant voor een illustrator?
Vaak voordelig als:
Je vooral voor particuliere opdrachtgevers werkt, die zelf geen btw kunnen terugvragen — voor hen is een factuur zonder btw simpelweg goedkoper.
Je relatief weinig zakelijke kosten en investeringen hebt, waardoor het mislopen van btw-aftrek weinig gewicht in de schaal legt.
Je omzet ruim onder de € 20.000-grens blijft, bijvoorbeeld als je illustreren combineert met een andere baan (zie de blogpost hierover) of nog aan het opbouwen bent.
Vaak minder voordelig als:
Je vooral voor zakelijke opdrachtgevers werkt (uitgeverijen, bedrijven) die de btw op jouw factuur toch gewoon zelf terugvragen — voor hen maakt het geen verschil of je wel of geen btw rekent, terwijl jij wel de aftrekmogelijkheid op je eigen kosten verliest.
Je grotere investeringen doet (apparatuur, software, werkruimte) waarvan je de btw wilt terugvragen.
Je verwacht dat je omzet snel boven de € 20.000-grens uitkomt — bij overschrijding moet je direct weer btw gaan rekenen en administreren, wat middenin een lopend jaar of project onhandig kan uitpakken.
Praktische aandachtspunten
De grens geldt per kalenderjaar en telt gecumuleerd. Houd je omzet gedurende het jaar goed bij, zeker als je dicht bij de grens zit.
Overschrijd je de grens onverwacht? Dan moet je dit direct melden en per direct weer btw rekenen — dit kan invloed hebben op prijsafspraken die je al met opdrachtgevers had gemaakt.
Grote investeringen vóór je de KOR ingaat. Overweeg apparatuur of software aan te schaffen terwijl je nog btw-plichtig bent, zodat je de btw daarop nog kunt terugvragen, voordat je overstapt naar de KOR.
Sinds recente wijzigingen is in- en uitstappen flexibeler geworden dan voorheen — er geldt geen verplichte deelnameperiode van meerdere jaren meer, wat de drempel om te starten met de KOR heeft verlaagd. Wel geldt na afmelding een periode waarin je niet opnieuw kunt instappen.
De EU-KOR maakt het sinds kort ook mogelijk om de vrijstelling toe te passen bij opdrachtgevers in andere EU-landen, relevant als je internationaal werkt (zie ook de blogpost over internationale opdrachten en co-edities).
Btw is los van inkomstenbelasting
De KOR regelt alleen de btw — voor de inkomstenbelasting blijf je gewoon aangifte doen en verantwoording afleggen over je inkomen, ongeacht of je wel of niet voor de KOR kiest.
Hoe je een weloverwogen keuze maakt
Reken door wat het verschil zou zijn tussen wel en niet deelnemen, gebaseerd op je werkelijke verhouding tussen particuliere en zakelijke klanten, je verwachte kosten en investeringen, en je verwachte omzet. Bij twijfel is dit een goed onderwerp om met een boekhouder te bespreken, aangezien de juiste keuze sterk afhangt van je specifieke situatie.
Twijfel je of de KOR bij jouw praktijk past? Raadpleeg de Belastingdienst of een boekhouder voor advies op maat.
Bij het schrijven van deze tekst heb ik gebruikgemaakt van AI als hulpmiddel, bijvoorbeeld voor het structureren en opstellen van de tekst. De uiteindelijke inhoud is door mij beoordeeld, aangevuld en geredigeerd.